摘要:同行都在看， 点击页面顶部“ 首席审计官 ”关注 整理编辑：首席审计官 第1章 总则 第1条 目的 为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本细则。 第2条 盘点职责划分 存
为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本细则。
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存货盘点主要是指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。
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第6条 盘点票面的更改涂写，需用红笔在更改处签名。
第7条 初盘完成后，将初盘数量记录于“存货盘点表”上，将盘点表转交给复盘人员。
第8条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受初盘的影响。
第9条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记录于“存货盘点表”。
第11条 盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。
第12条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。
第13条 盘点工作要连续进行，原则上负责盘点的各有关人员不准请假；若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开。各有关人员不得擅自离开岗位。
第15条 盘点应精确计量，避免用主观的目测方式。每种商品的数量，应于确定后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。
第16条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，需经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。
第17条 盘点数据必须真实、可靠，方法必须科学、完整，程序必须规范。
第18条 从盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人的指挥监督。
第19条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。
第20条 盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“存货盘点统计表”，无误者于该表上互相签名确认；对于差异较大的存货必须进行复盘。盘点完毕，盘点人应将“存货盘点统计表”进行系统录入。
第21条 盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。
第22条 在盘点的各项工作结束后，相关部门需打印出“存货盘点盈亏报告表”（一式三联），并填写数额差异原因的说明及对策，呈报总经理签核。第一联送财务部，第二联呈报总经理办公室，第三联由相关部门自存作为库存调整的依据。
第23条 在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序；表现优秀的，予以奖励。
第24条 在盘点过程中，如有玩忽职守，隐瞒事实，不遵从盘点程序的，根据其表现恶劣情况予以相应的惩罚。
第25条 资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。
第26条 计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。
第27条 根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。
第28条 财务部存货核算会计要参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账务处理。
第29条 仓储部经理根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。
第30条 本细则制定后，呈公司总经理批准后实施，修改时亦同。
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源于企业内部控制规范手册， (责任编辑：环球精益网)
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